%1 e-ticaret stopajı nedir, kimi kapsar?
E-ticaret stopajı, pazaryerlerinin satıcılara yaptıkları hakediş ödemelerinden kestikleri %1 oranında peşin vergidir. Yasal zemin iki adımda kuruldu: önce 7524 sayılı Kanun (Ağustos 2024) ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesine ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15. ve 30. maddelerine, elektronik ticaret ödemeleri üzerinden tevkifat yapılmasına imkan veren hükümler eklendi. Ardından 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (Resmi Gazete: 22 Aralık 2024) oranı %1 olarak belirledi ve uygulama 1 Ocak 2025'te yürürlüğe girdi.
Kapsam, 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun'daki aracı hizmet sağlayıcılar üzerinden yapılan satışlardır: Trendyol, Hepsiburada, Amazon TR, N11 gibi pazaryerlerinde satış yapan tüm vergi mükellefi satıcılar (şahıs işletmesi veya sermaye şirketi fark etmez) kesintiye tabidir. Kapsam dışında kalanlar: yalnızca kendi web sitesi üzerinden satıp ödemeyi kendi sanal POS'uyla tahsil edenler, esnaf muaflığından yararlananlar ve basit usul mükellefleri.
Stopaj hangi tutardan kesilir?
En sık yapılan hata, %1'i KDV dahil satış fiyatından hesaplamaktır. Doğrusu: stopaj KDV hariç matrahtan kesilir. Önce satış tutarından KDV ayrıştırılır, sonra kalan matraha %1 uygulanır:
| Adım | İşlem | Tutar |
|---|---|---|
| Satış (KDV dahil, %20) | — | 1.200,00 TL |
| KDV hariç matrah | 1.200 / 1,20 | 1.000,00 TL |
| Stopaj (%1) | 1.000 × 0,01 | 10,00 TL |
KDV oranı sonucu doğrudan etkiler: %1 KDV'li bir üründe matrah satış fiyatına çok yakınken, %20 KDV'li üründe matrah belirgin şekilde düşer. Bu yüzden hesaplayıcıda ürününüzün KDV oranını seçmeniz gerekir.
Stopaj bir vergi kaybı mı?
Hayır — stopaj ek bir vergi değil, verginin peşin tahsil edilmesidir. Yıl içinde hakedişlerinizden kesilen tutarların tamamı, geçici vergi dönemlerinde ve yıl sonunda verdiğiniz gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilir. Hesaplanan vergi kesilen stopajdan düşükse fark sonraki dönemlere devreder veya iade talep edilebilir.
Asıl etki nakit akışındadır: para size ulaşmadan kesildiği için, özellikle düşük marjla yüksek ciro çeviren satıcılarda ay içi işletme sermayesini daraltır. Aylık cironuz 500.000 TL (KDV dahil, %20) ise her ay yaklaşık 4.167 TL, yılda 50.000 TL kesinti peşin ödenmiş olur.
Kâr hesabında stopajı nasıl konumlandırmalı?
Stopaj muhasebede gider değil, peşin ödenmiş vergidir; bu yüzden birim kârlılığı hesaplarken onu komisyon veya kargo gibi kalıcı bir maliyet olarak düşmek yanlıştır. Ancak hakedişinizden fiilen kesildiği için nakit akışı ve fiyatlama kararlarında ayrı bir satır olarak izlenmesi gerekir. Satış başına tüm kesintileri — komisyon, kargo, hizmet bedeli ve stopajı — birlikte görmek için Trendyol kar hesaplama aracını, eline geçecek net tutarı ve ödeme tarihini görmek için hakediş hesaplama aracını kullanın.